부가세 확정신고 예정고지세액은 이번 과세기간의 납부세액을 계산한 뒤 기납부 성격의 세액으로 차감해요. 확정신고 기준 납부세액이 280만 원이고 예정고지세액이 120만 원이라면, 다른 공제와 가산세가 없다는 전제에서 추가로 납부할 세액은 160만 원이에요.
이때 통장에서 실제 납부한 금액만 임의로 입력하면 안 돼요. 홈택스 신고서의 예정고지세액은 국세청이 고지한 금액을 기준으로 확인하고, 납부 여부와 체납 여부는 납부내역에서 따로 대조해야 해요. 예정신고를 했거나 예정고지가 취소된 사업자는 입력 항목이 달라질 수 있어요.
핵심 먼저 보기
확정신고 계산세액 → 경감·공제세액 → 예정신고 미환급세액 → 예정고지세액 → 가산세 순서로 최종 납부세액이 계산돼요. 예정고지서를 받았다면 고지금액과 신고서 자동 반영액을 대조하고, 실제 납부 여부는 별도의 납부내역에서 확인하세요.
부가세 예정고지 대상과 금액
개인 일반사업자와 일부 소규모 법인사업자는 4월과 10월에 부가가치세 예정고지서를 받을 수 있어요. 국세청 안내상 소규모 법인은 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천만 원 미만인 경우가 대상에 포함돼요.
예정고지세액은 원칙적으로 직전 과세기간 6개월의 납부세액 중 50%를 기준으로 산정해요. 직전 확정신고 납부세액이 240만 원이었다면 예상되는 예정고지세액은 120만 원이에요.
다만 징수할 금액이 50만 원 미만이거나 과세기간 개시일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자는 예정고지 대상에서 제외될 수 있어요. 휴업이나 사업 부진으로 실적이 크게 감소했거나 조기환급 사유가 있다면 예정신고를 선택할 수 있고, 예정신고가 적법하게 이뤄지면 예정고지는 취소돼요.
| 구분 | 처리 방식 | 확정신고 확인 |
|---|---|---|
| 예정고지 대상 | 4월·10월 고지서로 납부 | 예정고지세액 항목 |
| 예정신고 제출 | 실제 3개월 실적으로 신고 | 예정신고 납부·환급 내용 |
| 50만 원 미만 | 예정고지 제외 가능 | 확정신고 때 전체 세액 계산 |
| 예정고지 취소 | 예정신고 등 취소 사유 확인 | 취소 전 고지액을 중복 차감하지 않음 |
현재 예정고지 대상과 신고·납부기한 기준은 국세청 부가가치세 신고납부기한 안내에서 확인할 수 있어요.
예정고지세액 차감 계산
부가가치세 확정신고서는 매출세액에서 공제 가능한 매입세액을 뺀 뒤 각종 경감·공제세액과 예정고지세액 등을 반영해 최종 납부세액을 계산해요.
기본 계산식
매출세액 − 공제매입세액 − 경감·공제세액 − 예정신고 미환급세액 − 예정고지세액 + 가산세 = 차감·가감 후 납부할 세액
| 계산 항목 | 예시 금액 | 계산 결과 |
|---|---|---|
| 매출세액 | 5,000,000원 | 매출에서 발생한 세액 |
| 공제매입세액 | −2,000,000원 | 차감 후 300만 원 |
| 경감·공제세액 | −200,000원 | 차감 후 280만 원 |
| 예정고지세액 | −1,200,000원 | 기납부 성격으로 차감 |
| 최종 납부세액 | 1,600,000원 | 다른 가산세가 없다는 전제 |
위 계산에서 예정고지세액 120만 원을 누락하면 최종 납부세액이 280만 원으로 표시돼 이미 고지된 금액을 다시 부담하는 것처럼 보일 수 있어요. 반대로 예정고지가 취소됐는데 120만 원을 직접 입력하면 납부세액이 과소 계산될 수 있어요.
실제 세액은 예정신고 미환급세액, 신용카드매출전표 발행세액공제, 사업양수자 대리납부세액, 가산세 등의 적용 여부에 따라 달라져요. 계산표의 160만 원은 입력 구조를 설명하는 예시이며 개인별 최종 세액을 의미하지 않아요.
홈택스 예정고지세액 확인 순서
확정신고 화면에 예정고지세액이 자동으로 표시되더라도 고지내역과 납부내역을 따로 확인하는 편이 안전해요. 예정고지 금액과 실제 납부 상태는 같은 정보가 아니기 때문이에요.
- 사업자번호 확인: 여러 사업장을 운영한다면 신고할 사업장과 고지된 사업장이 같은지 확인해요.
- 과세기간 확인: 제1기 확정신고는 1월부터 6월, 제2기 확정신고는 7월부터 12월 실적을 기준으로 해요.
- 고지내역 조회: 홈택스의 납부·고지·환급 관련 메뉴에서 해당 기간의 부가가치세 예정고지 금액을 확인해요.
- 납부내역 대조: 가상계좌, 계좌이체, 카드 납부 등 실제 수납 여부를 확인해요.
- 확정신고서 확인: 신고서의 예정고지세액 항목에 같은 금액이 반영됐는지 대조해요.
- 최종 납부서 확인: 신고서 제출 후 새로 계산된 납부세액과 납부기한을 확인해요.
예정고지 금액을 찾기 어렵다면 홈택스의 신고자료 통합조회나 납부·고지내역을 함께 확인해요. 화면 명칭은 홈택스 개편과 로그인 계정에 따라 조금 다르게 표시될 수 있어요.
조회 전 준비사항
사업자등록번호, 과세기간, 예정고지서의 세목·귀속연도, 납부일, 납부계좌 또는 카드 승인내역을 준비하세요. 여러 사업장의 고지액을 합쳐 입력하지 말고 사업장별 신고서와 대조해야 해요.
예정고지 미납과 체납 확인
국세청 안내는 예정고지된 세액을 다음 확정신고에서 기납부세액 성격으로 차감하도록 설명해요. 이 때문에 예정고지세액을 납부하지 않았어도 확정신고 화면에서는 고지된 금액이 차감돼 보일 수 있어요.
다만 신고서에서 차감됐다는 사실이 예정고지세액을 실제 납부했다는 뜻은 아니에요. 납부하지 않은 예정고지세액은 별도 고지분으로 남아 체납 상태가 될 수 있으므로, 확정신고 납부서와 기존 예정고지 납부내역을 각각 확인해야 해요.
예를 들어 예정고지세액 120만 원을 납부하지 않았고 확정신고 계산세액이 280만 원이라면 신고서상 추가 납부세액은 160만 원으로 표시될 수 있어요. 이 경우 새 확정신고분 160만 원만 납부하고 끝내면 기존 예정고지 미납액 120만 원과 관련 납부지연 부담이 남을 수 있어요.
주의할 점
예정고지세액 차감액, 예정고지 실제 납부액, 현재 체납액을 같은 숫자로 보지 마세요. 신고서 작성은 확정신고 세액을 계산하는 절차이고, 기존 고지분의 수납·체납 상태는 납부내역과 고지내역에서 별도로 확인해야 해요.
예정고지세액과 최종 납부세액이 다를 때
예정고지세액은 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 미리 고지한 금액이고, 확정신고 납부세액은 이번 과세기간의 실제 매출·매입과 공제항목을 반영해 계산한 결과예요. 두 금액이 다른 것은 오류가 아닐 수 있어요.
예정고지세액은 맞는데 최종 납부세액이 예상보다 크거나 작다면 카드매출, 현금영수증, 세금계산서와 매입세액 자료가 신고서에 제대로 반영됐는지 확인해요. 미리채움 자료는 국세청이 수집한 신고 편의 자료이므로 장부와 일치하지 않을 수 있어요.
카드매출과 세금계산서 합계가 겹치거나 누락된 것 같다면, 세액을 임의로 고치기 전에 미리채움 금액이 다를 때 수정 순서에서 세금계산서 합계와 카드매출 중복분을 대조하는 위치를 확인하세요.
2026년 제1기 확정 부가가치세 신고·납부기한은 2026년 7월 27일이에요. 신고기한 안에 오류를 발견했다면 정기신고 화면에서 수정한 신고서를 다시 제출하고 최종 접수번호와 납부서를 확인해요.
2026년 확정신고 일정과 신고 방법은 국세청 2026년 제1기 확정 부가가치세 신고 안내에서 확인할 수 있어요.
자주 묻는 질문
예정고지세액은 실제 납부한 금액만 입력하나요?
국세청이 고지한 예정고지세액과 신고서 자동 반영액을 먼저 확인해야 해요. 실제 납부 여부는 별도 납부내역에서 대조하고, 신고서 금액을 통장 출금액에 맞춰 임의로 변경하지 않는 편이 안전해요.
예정고지세액을 미납했는데 확정신고에서 차감돼도 되나요?
확정신고서에서는 예정고지된 세액이 차감돼 표시될 수 있어요. 미납된 고지세액은 별도 체납으로 남을 수 있으므로 확정신고 납부액과 기존 고지분의 납부 상태를 각각 확인해야 해요.
예정고지서가 없으면 확정신고에서 무엇을 입력하나요?
예정고지 대상 제외, 예정신고 제출, 고지 취소 여부를 먼저 확인해요. 실제 고지된 세액이 없다면 임의로 직전 납부세액의 50%를 계산해 예정고지세액 칸에 넣으면 안 돼요.
예정신고를 했는데 예정고지세액도 차감하나요?
예정신고가 적법하게 제출돼 예정고지가 취소됐다면 같은 금액을 예정고지세액으로 다시 차감하지 않아요. 예정신고 납부세액이나 예정신고 미환급세액이 확정신고에 어떻게 반영됐는지 확인해야 해요.
예정고지세액보다 확정신고 세액이 적으면 환급되나요?
확정신고 계산 결과와 다른 기납부·공제 항목을 반영한 뒤 환급세액이 발생할 수 있어요. 다만 예정고지 미납액이나 다른 체납이 있다면 환급금 충당 여부가 달라질 수 있으므로 신고 결과와 국세환급금 내역을 확인해야 해요.
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