퇴직금 IRP 이전, 일반계좌 수령 예외와 세금 차이

퇴직금제도의 퇴직금은 원칙적으로 근로자가 지정한 개인형퇴직연금(IRP) 계정 등 법에서 정한 계정으로 이전해 지급하며, 55세 이후 퇴직·퇴직급여 300만원 이하 등 법정 예외가 있으면 일반계좌 등으로 직접 받을 수 있습니다. 55세 이후 퇴직이나 300만원 이하처럼 본인이 수령방식을 선택할 수 있는 예외에서는 일반계좌 대신 IRP를 선택할 수도 있습니다.

세금 차이는 ‘일반계좌라서 별도 고율 세율이 붙는가’가 아니라 퇴직소득세를 언제 내고, IRP에서 세법상 연금으로 받을 때 이연퇴직소득세 부담이 얼마나 낮아지는가에 있습니다. 2026년 1월 1일 이후 연금수령분은 연금으로 받지 않을 때 부담할 이연퇴직소득세를 기준으로 연금실제수령연차 10년 이하 70%, 10년 초과 20년 이하 60%, 20년 초과 50%의 비율을 적용합니다.

IRP 이전 의무와 일반계좌 예외 판정

근로자퇴직급여 보장법 제9조에 따라 퇴직금제도의 퇴직금은 근로자가 지정한 개인형퇴직연금제도의 계정 또는 법에서 정한 다른 계정으로 이전하는 것이 원칙입니다. 2026년 7월 1일 시행 현행법은 제23조의8제1항에 따른 기금제도가입자부담금계정도 이전 대상 계정에 포함합니다.

상황	IRP 등 이전	확인할 내용
55세 이후 퇴직	예외 가능	퇴직 시 나이
퇴직급여 300만원 이하	예외 가능	퇴직급여액
근로자 사망	예외	유족 지급 절차
일정 외국인 근로자 출국	예외 가능	체류자격·퇴직 후 출국
다른 법령에 따른 공제	일부 예외 가능	공제 대상 금액

300만원 기준은 세금을 뺀 뒤 통장에 들어오는 실수령액이 아니라 회사가 산정한 퇴직급여액을 기준으로 판단합니다. 외국인 근로자 예외는 취업활동이 가능한 체류자격으로 국내에서 근로를 제공하고 퇴직한 뒤 국외로 출국하는 경우 등 법령상 요건을 충족해야 합니다.

주의할 점

위 표는 법 제9조의 퇴직금제도 지급 예외를 기준으로 한 것입니다. 회사가 확정급여형(DB)·확정기여형(DC) 퇴직연금제도를 운영한다면 급여 지급 근거가 달라지므로, 회사의 퇴직급여제도 종류를 먼저 확인한 뒤 적용해야 합니다.

일반계좌 일시금·IRP 일시금·연금 세금 비교

일반계좌로 직접 받는 예외에 해당한다고 해서 별도의 더 높은 퇴직소득세율이 적용되는 것은 아닙니다. 일반계좌 일시금은 지급할 때 퇴직소득세를 원천징수하고, IRP로 이전하면 퇴직소득세 납부가 이연됩니다. 이후 IRP에서 연금외수령하면 이연된 퇴직소득세를 부담하고, 세법상 연금수령이면 연금실제수령연차에 따라 그 부담이 낮아집니다.

수령 방법	퇴직금 재원 과세	핵심 차이
일반계좌 직접 일시금	퇴직소득세 전액	지급 때 원천징수
IRP 이전 후 연금외수령	이연퇴직소득세 전액	인출 때 원천징수
연금 1~10년차	대응 세액의 70%	30% 경감
연금 11~20년차	대응 세액의 60%	40% 경감
연금 21년차 이상	대응 세액의 50%	50% 경감

표의 70%·60%·50%는 퇴직금 원금에 곱하는 세율이 아닙니다. 해당 연금수령액에 대응하는 이연퇴직소득세에 적용되는 비율이며, 20년 초과 구간의 50% 적용은 2026년 1월 1일 이후 연금수령분부터 시행됩니다.

일시금 기준 퇴직소득세 300만원 가정 비교

실제 퇴직소득세는 퇴직급여액, 근속연수, 근속연수공제와 환산급여공제 등에 따라 달라지므로 퇴직금 총액에 하나의 세율을 곱해 계산할 수 없습니다. 아래는 동일한 퇴직금 재원에 대응하는 일시금 기준 퇴직소득세가 300만원이라고 가정해 세액 비율만 단순 비교한 예시입니다.

비교 항목	가정값
일시금 기준 퇴직소득세	3,000,000원
비교 대상	동일 퇴직금 재원

일시금 또는 연금외수령: 3,000,000원 × 100% = 3,000,000원

연금 1~10년차: 3,000,000원 × 70% = 2,100,000원

연금 11~20년차: 3,000,000원 × 60% = 1,800,000원

연금 21년차 이상: 3,000,000원 × 50% = 1,500,000원

계산 결과

일시금 기준 퇴직소득세가 300만원이라는 가정에서는 동일한 퇴직금 재원에 대응하는 세액이 연금수령연차에 따라 210만원·180만원·150만원 수준이 됩니다. 실제 원천징수액에는 개인별 퇴직소득 계산과 인출 금액·시점이 반영되므로 금융회사와 원천징수 내역에서 최종 세액을 확인해야 합니다.

본인의 퇴직급여액과 근속연수로 일시금 기준 세액부터 계산해야 한다면 퇴직금과 근속연수로 퇴직소득세 계산하는 방법이 별도의 다음 단계입니다.

IRP 연금수령 요건과 한도

70%·60%·50% 비율을 적용받으려면 IRP에 돈을 두는 것만으로는 부족하고 세법상 연금수령에 해당해야 합니다. 소득세법 시행령상 기본 요건은 55세 이후 연금수령 개시를 신청한 뒤 인출하고, 연금수령한도 안에서 받는 것입니다.

• 나이: 55세 이후 연금계좌취급자에게 연금수령 개시를 신청한 뒤 인출합니다.
• 가입 5년 요건: 일반적으로 연금계좌 가입일부터 5년이 지나야 하지만, 이연퇴직소득이 연금계좌에 있는 경우에는 이 요건의 예외가 적용됩니다.
• 연금수령한도: 연금수령연차 1~10년차에는 법정 한도 안에서 인출해야 합니다.
• 11년차 이후: 연금수령연차가 11년 이상이면 연금수령한도 계산식을 적용하지 않습니다.

연금수령한도 계산식: 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%

연금계좌 평가액은 과세기간 개시일 현재 금액을 기준으로 하며, 연금수령 개시를 신청한 과세기간에는 신청일 현재 금액을 사용합니다. 예를 들어 연금수령 1년차 평가액이 1억원이라면 한도는 1억원 ÷ 10 × 120% = 1,200만원입니다.

연금수령한도를 초과하거나 세법상 연금수령 요건을 충족하지 못한 인출은 연금외수령으로 과세될 수 있습니다. 또한 퇴직금 재원의 이연퇴직소득과 세액공제 받은 개인납입금·운용수익은 과세 방식이 다르므로 IRP 안의 자금 원천을 구분해 확인해야 합니다.

퇴직금 재원의 연금 과세 기준 확인 이연퇴직소득의 70%·60%·50% 적용과 연금외수령 과세 구분을 국세청 안내에서 확인할 수 있습니다. 국세청 연금소득 기준 확인

일반계좌 수령 뒤 60일 과세이연 방법

퇴직소득을 일반계좌로 먼저 지급받았더라도 지급받은 날부터 60일 이내에 IRP 등 연금계좌에 입금하면 입금액에 대응하는 퇴직소득세를 과세이연할 수 있습니다. 이미 퇴직소득세가 원천징수됐다면 국세청 안내에 따른 환급 절차를 이용할 수 있습니다.

1. 60일 기한 확인
   퇴직일이 아니라 퇴직소득을 실제로 지급받은 날을 기준으로 60일을 계산합니다.
2. 연금계좌에 입금
   과세이연을 원하는 금액을 IRP 등 연금계좌에 입금하고 연금계좌취급자에게 과세이연계좌 신고 절차를 확인합니다.
3. 환급 진행 확인
   이미 세금을 원천징수했다면 연금계좌취급자와 퇴직소득을 지급한 회사 사이의 신고·환급 절차가 진행되는지 확인합니다.

전액이 아니라 일부만 연금계좌로 옮겨도 과세이연세액은 연금계좌로 지급·이체된 금액의 비율에 따라 계산됩니다. 따라서 일반계좌에서 일부를 사용한 뒤 남은 금액만 IRP로 옮긴다면 실제 이연세액과 환급액을 연금계좌취급자에게 확인하는 것이 안전합니다.

퇴직 전 수령 방식 확인 순서

퇴직금 수령 방식은 ‘IRP 이전 의무가 있는지’와 ‘IRP에서 일시금 또는 연금 중 무엇으로 받을지’를 나누어 판단해야 합니다. 먼저 지급 경로를 정하고, 그다음 현금 필요 시점과 세금 차이를 비교합니다.

지금 할 일

• 회사에 퇴직금제도인지 DB·DC형 퇴직연금제도인지 먼저 확인합니다.
• 퇴직 시 나이와 회사가 산정한 퇴직급여액으로 일반계좌 직접 수령 예외 여부를 확인합니다.
• 예외에 해당하고 본인이 선택할 수 있다면 일반계좌 일시금과 IRP 이전 후 수령 방식을 비교합니다.
• IRP에서 연금으로 받을 계획이라면 연금수령 개시 시점, 실제수령연차와 연금수령한도를 금융회사에서 확인합니다.

55세 이후 퇴직이나 300만원 이하에 해당한다고 해서 일반계좌 수령이 항상 더 유리한 것은 아닙니다. 당장 현금이 필요하면 직접 일시금 수령이 단순하지만, 자금을 장기간 나누어 받을 수 있다면 IRP의 과세이연과 연금수령에 따른 퇴직소득세 부담 감소까지 함께 비교해야 합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

55세 이후 퇴직이면 IRP 없이 일반계좌로 받아도 되나요?

퇴직금제도에서 근로자가 55세 이후 퇴직해 급여를 받는 경우에는 IRP 등으로 이전해야 하는 의무의 예외에 해당합니다. 일반계좌 직접 수령이 의무라는 뜻은 아니므로, 본인이 원하면 IRP를 이용해 과세이연을 이어가는 선택도 검토할 수 있습니다.

퇴직금 300만원 이하 기준은 세후 입금액인가요?

300만원 이하 기준은 세금 공제 후 실수령액이 아니라 퇴직급여액을 기준으로 판단합니다. 회사가 산정한 퇴직급여액이 300만원 이하인지 확인해야 합니다.

IRP로 받은 뒤 바로 일시금으로 찾으면 퇴직소득세가 30% 줄어드나요?

IRP에서 연금외수령으로 일시금을 찾으면 퇴직금 재원에는 이연퇴직소득세가 그대로 과세되므로 30% 경감이 적용되지 않습니다. 30%·40%·50% 수준의 부담 감소는 세법상 연금수령으로 인정되는 퇴직금 재원에 적용됩니다.

퇴직금을 IRP로 옮기면 연금 받기 전에 5년을 기다려야 하나요?

이연퇴직소득이 연금계좌에 있는 경우에는 세법상 일반적인 ‘가입일부터 5년 경과’ 요건의 예외가 적용됩니다. 다만 55세 이후 연금수령 개시 신청과 연금수령한도 등 다른 요건은 별도로 충족해야 합니다.

일반계좌로 받은 퇴직금을 나중에 IRP에 다시 넣을 수 있나요?

퇴직소득을 지급받은 날부터 60일 이내에 IRP 등 연금계좌에 입금하면 입금액에 대응하는 퇴직소득세를 과세이연할 수 있습니다. 이미 원천징수됐다면 연금계좌취급자와 퇴직소득을 지급한 회사에 과세이연계좌 신고와 환급 절차를 확인해야 합니다.

공식 확인 근거

• 국가법령정보센터 · 근로자퇴직급여 보장법: 2026년 7월 1일 시행 현행법의 퇴직금 IRP 등 이전 원칙과 퇴직급여제도별 지급 근거를 확인했습니다. (확인일: 2026-09-08)
• 고용노동부 1350 · 퇴직금 IRP 이전 예외 안내: 퇴직금제도의 55세 이후 퇴직, 퇴직급여 300만원 이하, 사망·외국인 출국·다른 법령 공제 예외를 확인했습니다. (확인일: 2026-09-08)
• 국가법령정보센터 · 소득세법 시행령 제40조의2: 세법상 연금수령의 55세·가입 5년 예외·연금수령한도와 평가액 기준을 확인했습니다. (확인일: 2026-09-08)
• 국세청 · 퇴직소득: 지급받은 날부터 60일 이내 연금계좌 입금, 일부 입금 시 이연세액 계산과 이미 원천징수한 세액의 환급 절차를 확인했습니다. (확인일: 2026-09-08)
• 국세청 · 연금소득: 이연퇴직소득의 연금수령 시 70%·60%·50% 적용, 2026년 1월 1일 이후 20년 초과 수령분 50% 적용과 연금외수령 과세를 확인했습니다. (확인일: 2026-09-08)

정보 이용 안내

이 글은 2026-09-08의 국가법령정보센터·고용노동부·국세청 공식 자료를 바탕으로 한 일반 정보입니다. 실제 퇴직급여액·세액·수령 가능 시점·연금 적용 결과는 퇴직급여제도 종류, 근속연수, 계좌 상태와 처리 시점에 따라 달라질 수 있으므로 최종 행동 전 회사·금융회사와 해당 기관의 최신 안내를 확인하세요.