인적용역 업종코드별 단순경비율 조회는 홈택스의 기준·단순경비율(업종코드) 조회 화면에서 귀속연도와 6자리 업종코드를 넣어 확인해요. 지급처마다 코드가 같으면 수입금액을 합치고, 코드가 다르면 업종별로 나눠 각 경비율을 적용해야 필요경비가 맞아요. 2025년 귀속 경비율표에서 기본율과 초과율이 구분된 인적용역 업종은 단순경비율 적용 대상자에 한해 인적용역 수입금액 4천만원 이하분에 기본율, 초과분에 초과율을 적용해요.
헷갈리는 지점은 3.3% 원천징수 여부만으로 업종코드가 정해지지 않는다는 데 있어요. 실제 제공한 용역, 지급명세서에 제출된 코드, 해당 연도 경비율 고시를 함께 맞춰야 해요. 이 글은 2026년 신고에 쓰는 2025년 귀속 국세청 고시 제2026-14호를 기준으로 조회 순서와 지급처별 계산을 연결해요.
핵심 먼저 보기
홈택스에서 지급처별 업종코드를 먼저 확인하고, 경비율 조회 화면에서 같은 귀속연도의 기본율·초과율을 읽어요. 같은 코드는 합산하고 다른 코드는 분리해 필요경비 = 업종별 수입금액 × 단순경비율로 계산해요. 940909는 다른 전용 코드가 없을 때만 검토하는 코드예요.
인적용역 업종코드별 단순경비율 조회 순서
국세청이 안내한 홈택스 경로는 전체메뉴 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 자료 조회+ → 기준·단순경비율(업종코드) 조회 → 업종검색이에요. 화면이 개편되면 전체메뉴 검색창에 ‘기준·단순경비율’ 또는 ‘업종코드’를 입력하는 편이 빨라요.
- 지급명세서 제출내역에서 지급처, 총지급액, 사업소득 업종코드를 적어요.
- 경비율 조회 화면에서 귀속연도를 2025년으로 맞춰요.
- 6자리 코드를 입력하거나 실제 업무명으로 검색해요.
- 업종명과 적용범위가 실제 한 일과 맞는지 읽어요.
- 단순경비율 기본율, 초과율, 기준경비율을 각각 기록해요.
코드 번호만 맞고 적용범위가 다르면 같은 업종으로 보기 어려워요. 예를 들어 배달, 물품 운반, 방문강사, 소프트웨어 용역은 업무 내용에 따라 전용 코드가 나뉠 수 있어요. 국세청은 기타인적용역자 940909를 다른 업종코드가 없는 경우에만 사용하도록 안내하고 있어요.
업종코드별 기본율·초과율 읽는 법
2025년 귀속 경비율 고시는 2026년 3월 30일부터 시행됐어요. 단순경비율 적용 대상자 가운데 경비율표에 기본율과 초과율이 구분된 인적용역 업종은 2025년 귀속 인적용역 수입금액 4천만원 이하분에 기본율, 4천만원 초과분에 초과율을 적용해요. 경비율표의 숫자는 세율이 아니라 수입금액 중 필요경비로 추정하는 비율이에요.
| 업종코드·업종 | 2025 귀속 단순경비율 | 확인할 점 |
|---|---|---|
| 940906 보험설계사 | 기본율 77.6% 초과율 68.6% |
보험 모집 용역인지 확인 |
| 940909 기타인적용역자 (기타자영업) |
기본율 64.1% 초과율 49.7% |
다른 전용 코드가 없을 때 검토 |
| 940920 학습지 방문강사 | 기본율 75.0% 초과율 65.0% |
가정 방문 학습지도인지 확인 |
위 표는 조회 방법을 설명하기 위한 대표 코드예요. 전체 업종과 최신 수치는 국세청 2025년 귀속 경비율 고시 또는 홈택스 조회 화면에서 다시 대조해요. 2026년에 번 소득은 2027년 신고 때 발표되는 2026년 귀속 고시를 써야 해요.
지급처마다 다른 업종코드로 필요경비 계산
지급처가 달라도 업종코드가 같으면 같은 코드끼리 수입금액을 합산해요. 코드가 다르면 각 코드의 수입금액과 경비율을 따로 계산한 뒤 필요경비와 사업소득금액을 합쳐요. 단순경비율 적용 대상자의 공식 산식은 사업소득금액 = 총수입금액 - (총수입금액 × 단순경비율)이에요.
가상 사례로 A 지급처는 보험설계사 940906 수입 1,200만원, B 지급처는 기타자영업 940909 수입 800만원이라고 볼게요. 인적용역 수입 합계가 2,000만원이라 4천만원 이하분의 기본율만 적용하는 예시예요.
| 지급처·코드 | 필요경비 계산 | 사업소득금액 |
|---|---|---|
| A·940906 12,000,000원 |
12,000,000원 × 77.6% = 9,312,000원 |
2,688,000원 |
| B·940909 8,000,000원 |
8,000,000원 × 64.1% = 5,128,000원 |
2,872,000원 |
| 합계 | 14,440,000원 | 5,560,000원 |
계산 요약
2,000만원 - 1,444만원 = 사업소득금액 556만원으로 계산돼요. 이 금액은 종합소득세 전체 세액이 아니라 사업소득금액이며, 근로·연금·기타 종합소득과 소득공제·세액공제를 반영하면 신고 결과가 달라져요.
3.3% 기납부세액과 최종 환급액을 지급처별로 맞추는 과정은 지급처별 3.3% 원천징수 환급액 계산 흐름과 함께 보면 업종코드별 필요경비가 환급 계산에 어디에 들어가는지 구분하기 쉬워요.
단순경비율 적용 대상과 제외 조건
경비율을 조회했다고 곧바로 그 비율을 쓸 수 있는 것은 아니에요. 인적용역만 있는 계속사업자는 직전연도인 2024년 인적용역 수입금액이 3,600만원 미만인지 확인하고, 2025년에 새로 사업을 시작한 사람은 2025년 인적용역 수입금액이 7,500만원 미만인지 확인해 단순경비율 대상 여부를 판정해요. 인적용역은 경비율 판정에는 3,600만원 기준을, 기장의무 판정에는 7,500만원 기준을 적용하기 때문에 두 금액을 구분해야 해요.
다른 업종을 함께 하거나 사업장이 여러 곳이면 직전연도 수입금액을 단순히 더하지 않고 국세청의 주업종 환산식으로 판정할 수 있어요. 전문직사업자, 현금영수증가맹점 미가입자, 신용카드·현금영수증 상습 발급거부자처럼 법령상 배제 사유가 있으면 수입 규모와 별개로 단순경비율을 적용하기 어려워요. 장부로 실제 경비를 신고한다면 단순경비율로 계산한 경비를 중복 반영하지 않고, 최종 신고유형은 홈택스 신고도움자료의 기장의무와 경비율 적용 구분에서 확인해요.
주의할 점
경비율이 높은 코드를 골라 바꾸는 방식은 맞지 않아요. 실제 용역과 지급명세서 코드가 다르면 계약서, 정산서, 업무내용을 모아 지급처에 정정 여부를 요청하고 관할 세무서 또는 국세상담센터 126에서 신고 반영 방법을 확인해요.
지급명세서 업종코드가 다를 때 대응
같은 지급처가 해마다 다른 코드를 제출했거나 실제 업무와 다른 코드가 보이면 임의로 유리한 코드를 입력하지 않아요. 지급처에 귀속연도, 지급월, 총지급액, 제출된 코드, 실제 용역 내용을 적어 정정 가능 여부를 물어요. 정정 전 신고기한이 다가오면 홈택스 신고도움자료와 증빙을 기준으로 관할 세무서에 입력 방법을 확인하는 편이 안전해요.
코드 오류가 확인됐는데 지급처가 수정하지 않거나 연락이 끊겼다면 지급명세서 업종코드 오류를 정정 요청하는 절차를 별도로 확인할 필요가 있어요.
자주 묻는 질문
940909 코드는 프리랜서라면 누구나 쓰나요?
아니에요. 940909는 실제 용역에 맞는 다른 전용 업종코드가 없을 때 검토해요. 소프트웨어, 방문강사, 배달, 대리운전처럼 별도 코드가 있으면 그 코드의 적용범위를 먼저 비교해요.
같은 일을 여러 지급처에서 했다면 지급처마다 따로 계산하나요?
같은 귀속연도와 같은 업종코드라면 지급처별 수입을 합산한 뒤 해당 경비율을 적용해요. 지급처별 표는 누락을 막기 위한 자료로 두고 신고서에는 업종별 합계가 맞는지 확인해요.
인적용역 수입이 4천만원을 넘으면 전액에 초과율을 적용하나요?
전액이 아니에요. 2025년 귀속 기준으로 4천만원 이하분에는 기본율, 4천만원 초과분에는 초과율을 적용해요. 여러 업종코드가 섞인 경우에는 홈택스 신고화면의 업종별 계산 결과를 대조해요.
직전연도 수입이 3,600만원 미만이면 단순경비율이 자동 적용되나요?
자동 확정은 아니에요. 해당연도 수입금액, 신규사업 여부, 복식부기의무 기준, 전문직과 발급의무 위반 같은 배제 사유를 함께 봐야 해요. 홈택스 신고도움자료의 적용 유형이 최종 점검 출발점이에요.
단순경비율과 실제 지출 경비를 함께 넣을 수 있나요?
같은 수입에 중복 반영하지 않아요. 단순경비율 추계신고는 정해진 비율로 필요경비를 계산하고, 장부신고는 사업 관련 실제 지출을 증빙해 반영해요. 어떤 방식이 가능한지는 기장의무와 신고유형에 따라 달라져요.
2026년에 받은 인적용역 소득에도 이 표를 쓰나요?
아니에요. 이 글의 수치는 2025년 귀속 소득을 2026년에 신고할 때 쓰는 고시예요. 2026년 귀속 소득은 2027년에 발표되는 경비율 고시와 홈택스 신고화면을 다시 확인해요.
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