2025년에 신고대상 해외주식(세법상 국외주식)을 양도해 양도소득이 발생했고 아직 신고하지 않았다면, 2026년 8월 12일 현재 국세 양도소득세는 6월 1일 신고·납부기한을 지난 기한후신고 대상입니다. 양도소득에 대한 개인지방소득세도 일반 확정신고기한이 지난 상태이므로 국세 신고만 끝내지 말고 지방세 미신고 여부까지 확인해야 합니다. 지금은 정기신고 절차를 다시 찾기보다 2025년 귀속분과 기한후신고 여부를 정확히 선택하는 것이 먼저입니다.
연 250만원 양도소득 기본공제는 ‘250만원 이하이면 신고를 생략해도 된다’는 의미가 아닙니다. 신고대상 국외주식의 양도소득금액이 있고 기본공제를 적용해 과세표준이 0원이 되더라도 확정신고 규정은 적용됩니다. 여러 증권사를 이용했다면 같은 과세기간의 신고대상 거래 자료를 모두 모아 신고해야 하며, 임의로 대표 종목 1개와 수량 1만 입력하는 방식은 일반 신고 원칙으로 볼 수 없습니다.
해외주식 양도소득세 현재 상태
국세청은 2025년 귀속 양도소득세 확정신고 대상자의 신고·납부기한을 2026년 6월 1일까지로 안내했습니다. 국외주식은 예정신고 의무가 없고 확정신고로 종결되므로, 이 날짜까지 신고하지 않았다면 현재는 기한후신고 단계입니다.
| 구분 | 일반 신고기한 | 2026년 8월 12일 현재 | 법정 요건 충족 시 무신고가산세 감면 구간 |
|---|---|---|---|
| 국세 양도소득세 | 2026년 6월 1일 | 기한후신고 | 1개월 초과 3개월 이내: 30% 감면 가능 |
| 양도소득 개인지방소득세 | 소득세 확정신고기한에 2개월을 더한 날 | 일반 확정신고기한 경과 | 현재 일반 법정기한 기준 1개월 이내: 50% 감면 가능 |
위 감면은 자동 확정되는 혜택이 아닙니다. 국세는 과세표준과 세액을 결정할 것을 미리 알고 한 기한후신고 등 법에서 정한 제외 사유가 없어야 하고, 지방세도 지방자치단체가 과세표준과 세액을 결정할 것을 미리 알고 신고한 경우 등은 제외됩니다. 무신고가산세 감면과 납부지연가산세는 별개이므로 실제 신고 화면의 계산 결과를 확인해야 합니다.
국세청 2025년 귀속 양도소득세 확정신고 안내에서 신고대상, 국외주식 신고 방식, 기본공제와 제출서류를 확인할 수 있습니다.
홈택스 기한후신고 순서
홈택스에서는 로그인 후 세금신고 → 양도소득세 신고(하기)로 이동합니다. 신고 화면에서 귀속연도 2025년, 신고구분 ‘확정’, ‘기한 후 신고여부’를 확인한 뒤 작성합니다. PC와 모바일의 화면 배치는 다를 수 있으므로 명칭이 조금 다르면 ‘확정’과 ‘기한 후’ 상태를 기준으로 확인하세요.
- 증권사 자료 준비: 2025년 해외주식 양도내역, 취득가액, 양도가액, 수수료 등 필요경비 자료를 준비합니다. 여러 증권사를 이용했다면 각 증권사 자료를 모두 모읍니다.
- 신고 화면 진입: 홈택스에서 양도소득세 신고 메뉴로 이동해 2025년 귀속분을 선택하고 기한후신고 여부를 확인합니다.
- 신고 범위 확인: 국외주식만 있는지, 신고대상 국내주식과 함께 손익통산해야 하는지 구분합니다.
- 양도내역 입력: 증권사 또는 금융기관 자료에 근거해 양도가액·취득가액·필요경비를 반영합니다. 합계액을 임의의 대표 종목 1개로 바꾸어 입력하는 방식은 피합니다.
- 세액 검토: 국내·국외주식 손익통산 여부, 연 250만원 기본공제, 적용 세율을 확인합니다.
- 신고서 제출: 신고서를 제출하고 필요한 경우 거래내역과 필요경비 증빙 등 부속서류를 첨부합니다.
- 접수·납부 확인: 신고내역조회(접수증·납부서)에서 접수 상태와 납부할 세액을 확인한 뒤 국세를 납부합니다.
증권사 자료와 제출서류
국세청이 안내하는 기본 서류는 양도소득 과세표준 신고 및 납부계산서, 주식등 양도소득금액 계산명세서와 주식거래내역서·필요경비 증빙 등입니다. 다만 거주자가 해외상장주식 등을 금융기관을 통해 양도하고, 그 금융기관이 확인·제공한 주식양도소득금액 계산보조자료를 제출하는 경우에는 주식등 양도소득금액 계산명세서와 필요경비 증빙 제출을 생략할 수 있습니다.
| 가지고 있는 자료 | 신고할 때 판단 |
|---|---|
| 금융기관이 확인·제공한 주식양도소득금액 계산보조자료 | 공식 요건에 해당하면 계산명세서와 필요경비 증빙 제출을 생략할 수 있음 |
| 일반 거래내역·양도소득 계산자료 | 신고서와 계산명세서, 거래내역·필요경비 증빙 등 필요한 서류를 갖춰 신고 |
| 여러 증권사의 자료 | 같은 과세기간의 신고대상 거래가 빠지지 않도록 증권사별 자료를 모두 합산해 검토 |
증권사에서 받은 PDF나 엑셀이라는 이유만으로 모두 같은 간소화 규칙이 적용되는 것은 아닙니다. 문서가 금융기관이 확인·제공한 공식 계산보조자료인지, 홈택스에서 어떤 거래명세와 증빙을 요구하는지 확인한 뒤 제출 여부를 결정하세요.
250만원 공제와 세율
국세청은 신고대상 국내주식과 국외주식의 양도소득을 같은 과세기간에 손익통산할 수 있고, 양도소득 기본공제는 국내·국외주식을 합쳐 연 250만원을 한 번 적용한다고 안내합니다. 국외주식의 국세 세율은 일반적으로 20%이며 중소기업 주식은 10%입니다. 양도소득 개인지방소득세의 표준세율은 이에 대응해 일반 국외주식 2%, 중소기업 주식 1%입니다.
계산 예시
중소기업 주식이 아닌 국외주식만 거래했고 필요경비를 반영한 연간 양도소득금액이 600만원이라고 가정하면 과세표준은 600만원 - 250만원 = 350만원입니다. 표준세율 기준 국세는 350만원 × 20% = 70만원, 개인지방소득세는 350만원 × 2% = 7만원으로 합계 77만원입니다. 실제 세액은 신고대상 국내주식 손익, 필요경비, 감면·공제와 개별 적용조건에 따라 달라질 수 있습니다.
신고대상 국외주식의 양도소득금액이 있지만 기본공제 등을 반영해 과세표준이 0원이 되는 경우에도 확정신고 규정은 적용됩니다. 소득세법 제110조는 과세표준이 없거나 결손금액이 있는 경우에도 확정신고 규정을 적용한다고 정하고 있습니다.
기한후신고와 가산세
해외주식 양도소득세를 늦게 신고했다고 모든 사람에게 ‘100만원 벌금’이 고정 부과되는 것은 아닙니다. 일반 무신고가산세는 국세기본법상 무신고납부세액의 20%이고, 부정행위가 있는 경우에는 더 높은 비율이 적용될 수 있습니다. 납부지연가산세도 별도로 계산되며, 자진납부일까지의 지연기간에 적용되는 대통령령상 이자율은 1일 0.022%입니다.
‘100만원’이 나오는 경우의 예
일반 무신고로 신고했어야 할 국세가 500만원이라면 감면 전 무신고가산세는 500만원 × 20% = 100만원입니다. 2026년 8월 12일처럼 국세 법정신고기한이 지난 후 1개월 초과 3개월 이내에 자진 기한후신고하고 법정 감면요건을 충족하면 무신고가산세의 30%를 감면받을 수 있어, 이 예시의 무신고가산세는 70만원이 됩니다. 납부지연가산세는 별도입니다.
국세기본법 제48조는 기한후신고 시 무신고가산세 감면률을 1개월 이내 50%, 1개월 초과 3개월 이내 30%, 3개월 초과 6개월 이내 20%로 정하고 있습니다. 감면은 무신고가산세에 관한 규정이므로 납부지연가산세까지 같은 비율로 줄어드는 것은 아닙니다.
개인지방소득세 기한후신고
국세 양도소득세를 신고했다고 개인지방소득세 신고가 자동으로 모두 끝나는 것은 아닙니다. 지방세법 제103조의7은 양도소득 개인지방소득세 확정신고·납부기한을 소득세 확정신고기한에 2개월을 더한 날로 정하고 있으며, 현재 2026년 8월 12일에는 일반 확정신고기한이 지난 상태입니다.
개인지방소득세도 일반 무신고가산세는 무신고납부세액의 20%이고, 법정 요건을 갖춘 기한후신고는 1개월 이내 50%, 1개월 초과 3개월 이내 30%, 3개월 초과 6개월 이내 20%의 무신고가산세 감면 규정이 있습니다. 현재는 일반 법정기한을 지난 지 1개월 이내 구간이지만, 지방자치단체가 과세표준과 세액을 결정할 것을 미리 알고 신고한 경우 등은 감면 대상에서 제외될 수 있습니다. 지방세 납부지연가산세의 일 단위 이자율도 현재 1일 0.022%입니다.
국세청 전자신고 안내에 따르면 국세 신고 후 신고내역조회(접수증·납부서)에서 지방소득세 신고이동 버튼을 통해 위택스로 이동할 수 있습니다. 기한후신고 상태에서 신고이동이 제공되지 않거나 처리가 되지 않으면 위택스의 양도소득 개인지방소득세 신고 메뉴 또는 납세지 관할 지방자치단체에서 현재 처리 방법을 확인하세요.
자주 묻는 질문
Q1. 해외주식 양도소득금액이 250만원 이하이면 신고를 안 해도 되나요?
A1. 기본공제를 적용해 과세표준이 0원이 되더라도 신고대상 양도소득금액이 있다면 소득세법 제110조의 확정신고 규정이 적용됩니다. ‘세금이 0원일 수 있다’와 ‘신고 의무가 없다’는 같은 의미가 아닙니다.
Q2. 여러 증권사를 이용했으면 증권사별로 따로 신고하나요?
A2. 증권사마다 세금을 별도로 종결하는 방식이 아니라 같은 과세기간의 신고대상 거래를 모아 신고합니다. 증권사별 양도소득 계산자료를 모두 확보한 뒤 누락 여부와 국내·국외주식 손익통산 여부를 확인하세요.
Q3. 올해 해외주식 손실을 다음 해 이익에서 뺄 수 있나요?
A3. 주식 양도차손은 같은 과세기간의 신고대상 주식 양도소득과 통산할 수 있지만 다음 과세기간으로 이월공제하지 않습니다. 따라서 2025년 손실을 2026년 주식 양도이익에서 빼는 방식으로 계산하면 안 됩니다.
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